Arvsskatt i Sverige — finns det och vad gäller 2026?

Många anhöriga oroar sig i onödan för arvsskatt. Det korta svaret: Sverige avskaffade arvsskatten den 1 januari 2005. Du betalar ingen skatt när du ärver pengar, fastigheter, aktier eller lösöre — oavsett belopp. Men det finns skattekonsekvenser du behöver känna till, framför allt när du säljer ärvd egendom.

Arvsskatten avskaffades 2005

Riksdagen beslutade i december 2004 att avskaffa både arvsskatten och gåvoskatten med omedelbar verkan från 1 januari 2005 (lag 2004:1341). Beslutet var i praktiken enhälligt och har aldrig ifrågasatts av något riksdagsparti sedan dess.

Det innebär att om du i dag ärver:

• Pengar på bankkonto — skattefritt
• En fastighet eller bostadsrätt — skattefritt att ta emot (men skatt vid försäljning, se nedan)
• Aktier, fonder eller obligationer — skattefritt att ta emot
• Fordon, smycken, konst, möbler — skattefritt
• Ett företag — skattefritt att ta emot

Du behöver inte deklarera arvet som inkomst. Det finns ingen gräns — ett arv på 10 miljoner kronor är lika skattefritt som ett arv på 10 000 kronor.

Kapitalvinstskatt när du säljer ärvd egendom

Att ta emot arvet är skattefritt. Men om du säljer det du ärvt med vinst kan kapitalvinstskatt tillkomma. Det gäller framför allt fastigheter, bostadsrätter och värdepapper.

Fastighet och bostadsrätt

Säljer du en ärvd fastighet med vinst betalar du 22 % kapitalvinstskatt på vinsten (formellt 30 % × 22/30 på grund av schablonberäkning av förbättringsutgifter). Vinsten beräknas som försäljningspris minus anskaffningsvärde och förbättringsutgifter.

Viktigt: Anskaffningsvärdet är det pris den ursprunglige ägaren betalade för fastigheten — inte värdet vid dödsfallet. Det kallas kontinuitetsprincipen. Om din far köpte huset för 500 000 kr och du säljer det för 3 000 000 kr, beräknas vinsten på 2 500 000 kr (minus avdragsgilla förbättringsutgifter och mäklarkostnader).

För bostadsrätter gäller samma skattesats men andra regler för anskaffningsvärde — kontrollera insatsen och eventuella inre reparationer som är avdragsgilla.

Aktier och fonder

Ärvda aktier och fonder är skattefria att ta emot. Om du sedan säljer dem med vinst beskattas vinsten med 30 % kapitalvinstskatt (eller 20 % om de låg i en kapitalförsäkring hos den avlidne — men då är reglerna komplicerade).

Anskaffningsvärdet för ärvda aktier fastställs normalt till det genomsnittliga anskaffningsvärdet den ursprunglige ägaren hade — du tar alltså över deras skattemässiga kostnad, inte marknadsvärdet vid dödsfallet.

Dödsboets deklaration

Dödsboet är ett eget skattesubjekt från dödsdagen fram tills det är avslutat. Det innebär att dödsboet ska lämna in en inkomstdeklaration för dödsåret — och för varje efterföljande år om dödsboet inte är avslutat innan årets slut.

Skatteverket skickar normalt ut en deklarationsblankett automatiskt. Dödsboet ska deklarera inkomster som uppstår under dess livstid:

• Hyresintäkter från ärvd fastighet
• Ränta på bankkonton
• Utdelning på aktier
• Kapitalvinster vid försäljning av egendom

Skatten betalas av dödsboets tillgångar innan arvet fördelas. Kontakta Skatteverket eller en revisor om dödsboet har komplexa inkomster eller om du är osäker.

Ärva från utlandet

Många länder har kvar sin arvsskatt. Ärver du egendom i ett annat land kan det landets arvsskatt gälla — oavsett att du bor i Sverige. Vanliga länder med arvsskatt:

• USA: Federal estate tax over ~$13 miljoner, men delstater har egna regler
• Frankrike: Progressiv arvsskatt 5–45 % beroende på relation och belopp
• Tyskland: Arvsskatt 7–50 % beroende på arvsklass och belopp
• Spanien: Regional arvsskatt, varierar kraftigt per region
• Danmark: Arvsskatt 15 % på arv till barn om boet överstiger ca 330 000 DKK

Sverige har skatteavtal med ett flertal länder som kan reducera dubbelbeskattning. Kontakta en skattejurist med internationell kompetens om du ärver egendom utomlands.

Gåvoskatt — avskaffad tillsammans med arvsskatten

Sverige avskaffade gåvoskatten samtidigt som arvsskatten 2005. Det innebär att du kan ta emot gåvor — pengar, egendom, aktier — utan att betala gåvoskatt, oavsett belopp. Om gåvan är en fastighet tillkommer stämpelskatt (1,5 % av taxeringsvärdet) vid lagfartsansökan, men det är inte en gåvoskatt.

Vanliga frågor

Betalar jag skatt om jag ärver ett hus och bor kvar i det?

Nej. Att ärva och bo kvar i ett hus är skattefritt. Du betalar bara skatt om du säljer huset med vinst. Dessutom kan du göra ett uppskov med kapitalvinstskatten om du köper en ny bostad — Skatteverket har information om reglerna för detta.

Vad händer om arvingarna inte är överens om skattefrågor?

Dödsboet är solidariskt ansvarigt för sina skatteskulder. Om arvingarna inte är överens om hur egendom ska hanteras kan det påverka deklarationen. En boutredningsman kan utses av tingsrätten för att lösa tvisterna. Läs mer om arvskiftet och bouppteckningen.

Kan jag ge bort arvet skattefritt?

Ja. Eftersom gåvoskatten är avskaffad kan du ge bort ditt arv till vem du vill utan att du eller mottagaren betalar gåvoskatt. Om du ger bort en fastighet tillkommer stämpelskatt för mottagaren.